Да, налоговая экспертиза является одним из наиболее действенных инструментов, способных предоставить объективное и мотивированное заключение для оспаривания актов выездных налоговых проверок или решений налоговых органов, особенно в сложных случаях, таких как возмещение налога на добавленную стоимость (НДС) или определение рыночных цен при трансфертном ценообразовании.
Налоговые споры, особенно возникающие по результатам выездных проверок, часто характеризуются значительным объемом документов и сложной правовой базой. В таких ситуациях, когда налогоплательщик не согласен с выводами налогового органа, независимая налоговая экспертиза становится ключевым инструментом для защиты своих интересов. Она позволяет получить всесторонний и объективный анализ спорных вопросов, основанный на глубоких знаниях налогового законодательства, бухгалтерского учета и финансового анализа. Экспертное заключение, подготовленное высококвалифицированными специалистами, содержит профессиональные выводы, которые могут быть представлены в суде или вышестоящий налоговый орган в качестве весомого доказательства.
Особенно актуально применение налоговой экспертизы в делах, связанных с возмещением НДС. Эти дела часто носят многоэпизодный характер, требуют анализа больших массивов первичных документов, договоров, счетов-фактур, банковских выписок и иных доказательств, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов. Цель экспертизы в данном контексте — подтвердить или опровергнуть доводы налогового органа о недобросовестности налогоплательщика, отсутствии реальных хозяйственных операций или необоснованном заявлении сумм к возмещению. Эксперт тщательно исследует все представленные материалы, сопоставляет данные различных документов и формирует обоснованное независимое мнение, что позволяет внести ясность в спорную ситуацию.
Что касается трансфертного ценообразования, то здесь сложность возрастает из-за международных аспектов и необходимости определения соответствия цен в сделках между взаимозависимыми лицами рыночному уровню (принцип «вытянутой руки»). Экономическая экспертиза, включая ее налоговый аспект, в таких случаях может включать анализ сопоставимости сделок, функциональный анализ компаний, выбор и применение адекватных методов ценообразования. Эксперты оценивают как соответствие внутренней документации компании требованиям законодательства о трансфертном ценообразовании, так и обоснованность примененных методов и расчетов для подтверждения или опровержения факта получения необоснованной налоговой выгоды. Такое глубокое исследование требует не только знаний российского налогового законодательства, но и международных стандартов и практик.
Проведение налоговой экспертизы в нашей организации подразумевает не только глубокий анализ представленных документов, но и комплексный подход к изучению ситуации. Эксперты оценивают не только формальное соответствие документов, но и экономическую целесообразность операций, реальность их исполнения, а также последовательность действий налогоплательщика. Заключение эксперта носит доказательственное значение и может оказать существенное влияние на исход дела, помогая суду или налоговому органу принять обоснованное решение. Важно понимать, что экспертиза не является юридической консультацией и не может гарантировать конкретного исхода дела, но она предоставляет независимую, компетентную оценку фактических обстоятельств, что является мощным инструментом защиты.
Для проведения налоговой экспертизы и определения ее точной стоимости необходимо предоставить следующие материалы:
- Акт выездной налоговой проверки и решение налогового органа, которые оспариваются.
- Возражения на акт проверки (если имеется).
- Первичные учетные документы: договоры, накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг, счета-фактуры.
- Банковские выписки, платежные поручения.
- Бухгалтерская и налоговая отчетность за спорные периоды.
- Внутренние учетные регистры (например, Главная книга, оборотно-сальдовые ведомости по счетам).
- Для дел по трансфертному ценообразованию: документация по контролируемым сделкам, информация о методах ценообразования, данные по сопоставимым сделкам или компаниям.
- Иные документы, имеющие отношение к предмету спора и поставленным вопросам.
Стоимость и сроки проведения налоговой экспертизы рассчитываются индивидуально, поскольку они зависят от множества факторов. К таким факторам относятся: объем и сложность представленных материалов, количество и характер поставленных на разрешение эксперта вопросов, необходимость изучения специфических отраслевых особенностей деятельности налогоплательщика, срочность выполнения работ и потребность в привлечении узкоспециализированных экспертов, например, в случае комплексных исследований, при затрагивании вопросов из разных областей знаний. Каждый случай уникален и требует тщательного анализа для формирования точного коммерческого предложения.
Для получения подробной консультации, оценки перспектив вашего дела и точного расчета стоимости налоговой экспертизы , пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами. Вы можете заполнить форму на сайте, отправить запрос на электронную почту или позвонить нам по указанному телефону, предоставив краткое описание ситуации и имеющиеся документы. Мы оперативно подготовим для Вас индивидуальное коммерческое предложение.
