Независимый ESG-аудит (аудит экологических, социальных и управленческих факторов) в процессе комплексной проверки компании (due diligence) или перед слиянием и поглощением (M&A) предназначен для выявления широкого спектра скрытых рисков и потенциальных проблем, которые могут не быть очевидными при стандартной финансовой оценке, но способны существенно повлиять на успешность и стоимость сделки, а также на долгосрочную устойчивость приобретаемого актива.
Такая экспертиза на соответствие ESG-критериям позволяет не только оценить текущее положение компании в указанных областях, но и спрогнозировать потенциальные вызовы, связанные с изменением законодательства, ожиданиями стейкхолдеров или репутационными угрозами. Мы рассмотрим основные категории рисков, которые может выявить независимый ESG-аудит.
В рамках экологических (E) аспектов аудиторы могут обнаружить скрытые финансовые обязательства, связанные с загрязнением окружающей среды, использование устаревших или неэффективных технологий, которые влекут за собой высокие операционные издержки или повышенные выбросы парниковых газов, несоблюдение норм по утилизации отходов или отсутствие необходимых разрешений и лицензий. Кроме того, могут быть выявлены риски, связанные с изменением климата, такие как уязвимость активов к экстремальным погодным явлениям или отсутствие стратегии адаптации к новым экологическим требованиям. Игнорирование этих факторов может привести к значительным штрафам, судебным разбирательствам, негативной реакции общественности и последующему снижению рыночной стоимости компании.
Социальные (S) риски охватывают широкий круг вопросов, касающихся взаимоотношений компании с сотрудниками, поставщиками, клиентами и местными сообществами. ESG-аудит может выявить скрытые проблемы, такие как систематические нарушения трудового законодательства, несправедливые условия труда, низкий уровень охраны труда и техники безопасности, случаи дискриминации или харассмента, которые могут привести к массовым судебным искам и потере ключевых кадров. Также оцениваются риски, связанные с нарушением прав человека в цепочке поставок, недостаточной защитой персональных данных клиентов, а также негативной репутацией в сообществах, где оперирует компания. Недостаточное внимание к этим аспектам может обернуться бойкотами со стороны потребителей, протестами, забастовками и значительным ущербом для бренда и долгосрочной стоимости.
В области корпоративного управления (G) независимый аудит призван установить, насколько эффективно и прозрачно управляется компания. Скрытые риски могут включать недостаточную независимость совета директоров, конфликты интересов, отсутствие адекватных систем внутреннего контроля и этических кодексов, или их неэффективное применение. Выявляются потенциальные проблемы, связанные с антикоррупционными политиками, финансовой прозрачностью, механизмами защиты прав акционеров, а также с системами управления данными и кибербезопасности. Недостатки в управлении могут привести к коррупционным скандалам, финансовым махинациям, утечкам данных, регуляторным санкциям и потере доверия инвесторов.
Для проведения такой комплексной оценки и выявления всех потенциальных рисков, экспертам потребуются финансовые отчеты, операционные данные, внутренние политики и регламенты, касающиеся трудовых отношений, экологической безопасности, корпоративного управления, а также список ключевых поставщиков и информация о прошлых инцидентах или жалобах. Чем полнее и детальнее будет предоставленная информация, тем более точным и всеобъемлющим будет экспертное заключение. Объем и глубина экспертизы на соответствие ESG-критериям зависят от размера и сложности рассматриваемой компании, а также от специфики её отрасли и заявленных целей проверки.
Таким образом, независимый ESG-аудит не просто проверяет соответствие стандартам, но и выступает в качестве стратегического инструмента для покупателя, позволяя всесторонне оценить риски и возможности, связанные с приобретением, и своевременно принять необходимые меры для их минимизации или капитализации. Это инвестиция в долгосрочную стабильность и репутацию сделки. Для получения точной информации о возможностях проведения ESG-экспертизы для вашего конкретного случая, пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами. Мы будем рады детально обсудить вашу ситуацию и определить оптимальный объем работ.
