Да, и это отдельная часть работы: чистые активы считаются от фактического состава имущества и обязательств, а не только от того, что попало в баланс.
Типовые неучтённые активы: полностью самортизированное, но используемое оборудование; объекты, права на которые не оформлены; результаты интеллектуальной деятельности, созданные силами общества; имущество, числящееся за балансом.
Типовые неучтённые обязательства: поручительства, начисленные но не отражённые санкции, обязательства по известным претензиям и судебным спорам, задолженность перед связанными лицами.
Источники: инвентаризационные описи, регистры, договоры, судебные акты, данные реестров о зарегистрированных правах, сведения об обременениях.
Направление корректировки заранее не предопределено. Неучтённые активы увеличивают чистые активы и выгодны участнику, неучтённые обязательства — наоборот. Полный расчёт учитывает и то и другое.