По выпискам устанавливаются источники поступления средств и структура поступлений, направления расходования, цепочки перечислений в пределах доступных выписок, соответствие назначения платежей документам и деятельности, наличие признаков транзитного характера операций, а также размер средств, полученных от конкретного лица или перечисленных конкретному лицу.
Ценность источника в том, что он показывает фактическое положение дел независимо от учёта. Операция, не отражённая в бухгалтерии, в выписке видна; операция, оформленная документами, но не оплаченная, — тоже.
Отдельно полезно сопоставление оборотов по счетам с бухгалтерской и налоговой отчётностью: расхождение указывает либо на неполноту учёта, либо на операции, о характере которых стоит спросить отдельно.
Границы источника тоже нужно понимать: выписка показывает движение денег, но не показывает, что за ним стояло. Реальность поставки, выполнения работ, оказания услуг проверяется первичными документами и другими доказательствами.