В деле о банкротстве выписки решают несколько задач сразу, и заказывать исследование стоит с учётом всех.
Первая — установить, какие суммы и кому перечислены за период подозрительности: это основа для оспаривания сделок и платежей. Вторая — восстановить картину расчётов с кредиторами: когда и перед кем прекращены платежи, что нужно для установления признаков неплатёжеспособности. Третья — выявить операции с признаками транзита в пользу связанных лиц.
Отдельная ценность выписок в банкротстве — независимость от учёта. Бухгалтерская документация нередко не передана или утрачена, а выписки истребуются в банках и, как правило, сохраняются дольше первичных документов должника. При этом действует пятилетний срок хранения, а по банкам с отозванной лицензией порядок получения данных особый — это проверяется до постановки вопросов. По ним восстанавливается значительная часть картины: обороты, структура расчётов, круг контрагентов.
Практический совет управляющему и кредиторам: запрашивать выписки стоит по всем счетам и за максимально доступный период, включая закрытые счета. Частая ошибка — работа по одному основному счёту, тогда как расчёты велись через несколько.