Наиболее результативны три направления, и все они опираются на расчёты, а не на объяснения.
Рыночность условий. По каждой спорной сделке подбираются сопоставимые условия и показывается, что цена и прочие условия находились в рыночном диапазоне на дату операции. Это снимает основной довод оппонента.
Отсутствие причинной связи. Даже нерыночная операция могла не повлиять на платёжеспособность, если её размер несопоставим с масштабом обязательств. Денежная оценка влияния — проверяемый и сильный довод.
Внешние причины ухудшения. Показатели могли ухудшиться из-за утраты крупного контрагента, изменения цен на сырьё, отраслевого спада. Если ухудшение объясняется этими факторами, а не сделками, связь разрывается.
Отдельно работает деловая цель: подтверждённая документами того периода — расчётами, протоколами, перепиской — она убедительнее любых последующих пояснений.
Чего делать не стоит: строить защиту на утверждении, что сделок вообще не было, если они отражены в учёте и на счетах. Такая позиция опровергается выписками за один день и подрывает доверие ко всем остальным доводам.