Методика проверки преднамеренного банкротства двухэтапная: к анализу сделок переходят при существенном ухудшении значений двух и более коэффициентов на первом этапе.
Первый этап. Рассчитываются коэффициенты, характеризующие платёжеспособность и обеспеченность обязательств активами, за период не менее двух лет до возбуждения дела и за период процедур банкротства. Выявляются периоды существенного ухудшения показателей.
Второй этап. Исследуются сделки и решения органов управления, совершённые в выявленные периоды: соответствуют ли они рыночным условиям и обычной хозяйственной практике, имелась ли экономическая целесообразность, каковы последствия для активов и обязательств.
Вывод о признаках делается, когда установлены обе части: существенное ухудшение и сделки, не соответствующие рыночным условиям, которые к нему привели. Одного ухудшения недостаточно — убытки бывают следствием рыночных обстоятельств, и это не признак преднамеренности.
Отсюда типовой дефект чужих заключений: коэффициенты посчитаны, ухудшение зафиксировано, а анализ сделок отсутствует или сведён к перечислению. Такой вывод не обоснован в любую сторону.