Одного совпадения баланса с оборотно-сальдовой ведомостью недостаточно. Эксперт раскрывает состав спорной строки, сопоставляет её с синтетическими и аналитическими регистрами, затем проверяет входящие в заданный объём операции по первичным, договорным и независимым источникам. После этого эксперт выполняет контрольный пересчёт с учётом найденных расхождений.
Можно исследовать одну статью, связанные строки нескольких форм или полный комплект отчётности за заданный период. В заключении должны быть определены совокупность операций, охват, версии документов и ограничения. При выборке называют способ и критерий отбора, её объём и пределы распространения результата. Общая формула «проверена вся отчётность» недостаточна, если фактически изучена одна ведомость или несколько примеров без обоснования их связи со всем массивом.