Основной целью проведения судебной экономической экспертизы стало всестороннее исследование финансово-хозяйственных операций между хозяйствующими субъектами, работающими по давальческой схеме. Перед экспертом стояла задача определить динамику количества и ценовой политики оказанных услуг в течение значительного временного периода, предшествующего инициированию процедуры банкротства одной из сторон. Кроме того, требовалось всесторонне оценить экономический эффект от заключенных сделок, проанализировать соответствие условий этих договоров рыночным реалиям и установить общую экономическую целесообразность данных взаимоотношений для одной из компаний. Сложность работы заключалась в ограниченности доступа к полным бухгалтерским данным, таким как регистры бухгалтерского учета и программное обеспечение 1С компаний. Доступ был предоставлен только к материалам дела и публичной бухгалтерской отчетности, что требовало от эксперта применения специализированных аналитических подходов и методов для получения максимально объективной информации в условиях неполноты данных. Эти аспекты определили характер исследования и методы, использованные для формирования выводов.
Для преодоления обозначенных сложностей и достижения поставленных целей экспертом активно применялись как общенаучные, так и специальные методы судебной экономической экспертизы. К общенаучным методам относились анализ, синтез, индукция, дедукция, моделирование, системный анализ и абстрагирование, которые позволили систематизировать имеющуюся информацию и выявить ключевые взаимосвязи. В числе специальных методов использовались документальные методы исследования, включающие формальную, арифметическую и нормативную проверку представленных документов, а также расчетно-аналитические приемы, такие как экономический анализ и статистические расчеты. Особое внимание уделялось соответствию исследуемых операций нормам законодательства, в том числе Федеральному закону «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», Гражданскому кодексу РФ, Арбитражному процессуальному кодексу РФ и Федеральному закону «О бухгалтерском учете», а также соответствующим приказам Минфина РФ. Все эти методы были применены для тщательного изучения представленной финансовой документации и оценки экономических последствий сделок, осуществленных в контексте сложной давальческой схемы между взаимозависимыми организациями.
