Финансово-экономическая экспертиза по делу о банкротстве осуществляется организацией «Центр по проведению судебных экспертиз и исследований АНО «Судебный эксперт». Производство данной экспертизы назначается как по определению суда, так и по запросу от частного лица. Основным документом, регулирующим процесс экспертного исследования, является Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».
Цели назначения экспертизы по делу о банкротстве
При рассмотрении в суде дел о банкротстве назначение финансово-экономической экспертизы может потребоваться по ряду следующих причин:
- Если необходимо выявить признаки преднамеренного банкротства (например, осуществление руководством организации сделок, направленных на вывод денежных средств со счета фирмы в целях личного обогащения).
- Признание сделок недействительными (то есть заключенными на нерыночных условиях, нанесшими ущерб фирме).
- Определение момента возникновения неплатежеспособности предприятия (определение того, когда именно предприятие стало банкротом, т.е. стало не способно расплатиться).
- Выявление взаимосвязи между действиями руководства и несостоятельностью компании (установление конкретных решений руководства, которые привели к банкротству компании).
Кто проводит экспертизу по делу о банкротстве
Эксперты, осуществляющие проведение финансово-экономической экспертизы по делу о банкротстве, обязаны иметь в наличии документы, которые подтверждают его квалификацию как экономистов и бухгалтеров (диплом о высшем образовании, сертификат эксперта в области финансово-экономических и бухгалтерских экспертиз, свидетельства о повышении квалификации и т.д.). Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» регулирует деятельность эксперта (или комиссии экспертов) во время проведения экспертизы по делу о банкротстве. Эксперт-экономист также предупреждается руководителем экспертной организации об уголовной ответственности за намеренное составление ложного заключения финансово-экономической экспертизы, а также за осознанную дачу в ходе судебного заседания ложных показаний (согласно статье 307 Уголовного кодекса Российской Федерации).
Эксперты, сотрудничающие с Автономной некоммерческой организацией «Центр по проведению судебных экспертиз и исследований», всем вышеуказанным требованиям соответствуют.
Методы
В процессе проведения экспертизы специалисты, как правило, применяют следующие методы:
- Системный анализ – изучение объекта исследования как совокупности элементов, образующих систему (можно дать оценку поведения объекта как системы со всеми факторами, влияющими на его функционирование).
- Экономический анализ – система приемов раскрытия и определения причинно-следственных связей, обусловивших конфликтную ситуацию в хозяйственных операциях, ставшую в результате объектом расследования правоохранительными органами.
- Синтез – метод изучения объекта в его целостности, единстве и взаимосвязи его частей. Он позволяет соединить объекты, разделенные в процессе анализа, и познать предмет как единое целое.
- Индукция – прием исследования, представляющий собой умозаключение от частных факторов к общим выводам, т.е. вывод о состоянии объекта делается на основании исследования отдельных его сторон
- Дедукция – исследование состояния объекта в целом и на основе логических рассуждений выведение выводов о его составных элементах, т. е. умозаключение от общего к частному.
- Проверка арифметических расчетов (пересчет) − проверка точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо выполнение экспертом самостоятельных расчетов.
- Проверка документов (инспектирование) − эксперты должны убедиться в достоверности и доброкачественности определенного документа. Для этого контролируются определенные записи в бухучете и первичном документе, которые подтверждают реальность и целесообразность выполнения операции, например проверка документов по формальным признакам (соответствие унифицированной форме, наличие необходимых реквизитов) и по существу отраженных операций (их целесообразность и законность).
- Прослеживание − процедура, в ходе которой эксперт-бухгалтер проверяет некоторые первичные документы, отражение их данных в регистрах синтетического и аналитического учета, соответствие типовой корреспонденции счетов плану счетов и положениям по бухучету и др.
Определение причины банкротства
Благодаря независимой экспертизе по делу о банкротстве, проведенной экспертами Автономной некоммерческой организации «Центр по проведению судебных экспертиз и исследований»», суд сможет установить причины банкротства организации, его характер (преднамеренное или непреднамеренное).
Проведение экспертизы по уголовному делу
Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2010 г. N 28 "О судебной экспертизе по уголовным делам" экспертиза по уголовному делу может быть проведена либо государственным экспертным учреждением, либо некоммерческой организацией, созданной в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "О некоммерческих организациях", осуществляющих судебно-экспертную деятельность в соответствии с принятыми ими уставами.
Коммерческие организации и лаборатории, индивидуальные предприниматели, образовательные учреждения не имеют права проводить экспертизу по уголовному делу, ровно как и некоммерческие организации, для которых экспертная деятельность не является уставной. Экспертиза, подготовленная указанными организациями в рамках уголовного процесса, может быть признана недопустимым доказательством, т.е. доказательством, полученным с нарушением требований процессуального закона.
Недопустимые доказательства не могут использоваться в процессе доказывания, в том числе, исследоваться или оглашаться в судебном заседании, и подлежат исключению из материалов уголовного дела.
Так как АНО "Судебный эксперт" является автономной некоммерческой организацией, а проведение судебных экспертиз является её основной уставной деятельностью (см. раздел "Документы организации"), то она имеет право проводить экспертизы в том числе и по уголовным делам.
