Примеры выполненных экспертиз — Экономическая экспертиза

Изготовитель и заказчик спорили о расходах на промышленный гайковёрт: комплексная экономическая, инженерно-техническая экспертиза проверяла затраты и их назначение. Эксперты выехали на производственную площадку в Хабаровске. В работе участвовали эксперты по машиностроению, физике металлов, бухгалтерскому учёту и налогообложению. Отдельная задача касалась связи учётных записей с договором и расходов на хранение оборудования.

В состав гайковёрта входили 6 агрегатов и испытательных стендов; фотофиксация включала 41 иллюстрацию осмотра. Эксперты составили производственную калькуляцию материалов, труда и накладных расходов. Номенклатуру деталей сверяли со спецификациями по ГОСТ 2.106-96, а расход сырья рассчитывали по ГОСТ 14.322-83. Складскую ставку определяли сравнительным подходом с учётом площади тары и рентабельности арендодателя.

Заказчик оспаривал качество 2 концепций развития туристских территорий: экспертиза объёма и стоимости фактически оказанных услуг проверяла их соответствие заданию в Республике Крым. Эксперты работали по материалам дела без осмотра объектов. Их профили охватывали строительство, архитектурную реконструкцию и реставрацию. Предметом документальной проверки был состав услуг по территориальному планированию в туристско-рекреационной сфере.

Документальный, информационный и ситуационный анализ охватил 6 томов пояснительных записок, 8 карт и 1 том материалов дела. Эксперты сопоставляли содержание каждого комплекта с условиями государственного заказа. Сверка включала приоритеты, индикаторы, агломерационные связи и мониторинг развития туристских территорий. Два комплекта рассматривались раздельно, поскольку относились к разным территориям и имели собственные картографические приложения.

Налоговый орган и торговая организация спорили о расчёте налога на прибыль: судебная бухгалтерская экспертиза проверяла достаточность документов и сопоставимость аналогов. Работу провели по материалам дела без осмотра объектов; налоговый спор рассматривался в Кемерове. Профили экспертов охватывали экономику, бухгалтерский учёт и налогообложение. Спор касался оптовой торговли строительными материалами; предметом проверки служили доходы, расходы и товарные остатки.

Эксперты обработали 28 групп материалов за 7 кварталов, включая 7 книг покупок. При документальной проверке декларации сопоставляли с первичными документами, бухгалтерскими регистрами и учётной политикой. При сравнительном анализе характеристики аналогов сводили в матрицу по выручке, численности работников и отраслевому коду. Поквартальная выборка разделяла массив на отчётные периоды и виды торговых операций.

Заказчик оспорил землеустроительные работы для электросетевого объекта: комплексная землеустроительная экспертиза по установлению объема оказанных услуг (работ) проверяла их объём, стоимость и сроки. Эксперты выехали на объекты энергетической инфраструктуры Воронежской области. В работе участвовали эксперты по землеустройству, городскому кадастру и строительно-технической экспертизе. Работу организовали с учётом территориальной рассредоточенности площадок в регионе.

Эксперты изучили свыше 500 листов материалов дела и электронные документы на 2 оптических дисках. Натурный экспертный осмотр сопровождался фотофиксацией и измерениями лазерным дальномером Leica DISTO D510. Расчётно-аналитическим методом эксперты сопоставляли сметные позиции с кадастровыми паспортами, соглашениями и отчётами об оценке. Сроки проверяли по календарному графику, актам приёмки и последовательности передачи документации.

Покупатель оспаривал происхождение сверл и фрез и их отражение в учёте: комплексная судебная бухгалтерская и товароведческая экспертиза проверяла изготовителя, признаки товара и записи. Эксперты выехали на склад промышленного предприятия в Рязани, где осмотрели 9 коробок и выборку примерно из 50 внутренних упаковок при общем объёме около 570 контейнеров. В работе участвовали эксперты по металлорежущему инструменту, товароведению, оценке, бухгалтерскому учёту и налогообложению.

Натурный осмотр включал фотофиксацию тары, проверку наличия и вида обозначений на хвостовиках через измерительную лупу ЛИЗ-10х, а также сверку с каталогами изготовителей. Документальную проверку построили на сопоставлении свыше 30 договоров, контрактов и накладных со складскими карточками, журналами проводок и оборотно-сальдовыми ведомостями. Эксперты сводили сведения по каждой поставке: описание товара в первичном документе, складское движение и бухгалтерскую запись.

Из-за невозможности использовать цепевязальные станки возник спор об упущенной выгоде: экономическая экспертиза определяла возможность и порядок её расчёта. Спор рассматривался в Костромской области. Работу провели по 3 томам дела без осмотра оборудования. Эксперты экономического профиля обладали знаниями бухгалтерского учёта и налогообложения. Материалы относились к 2 единицам производственной техники цепевязального назначения.

Для оборудования эксперты построили сценарии сменности, разделили расчётный горизонт на интервалы и сопоставили производительность труда с рентабельностью оборота для каждого варианта эксплуатации. Компенсационную модель считали отдельно: в неё вошли оценочная база, продолжительность периода и ставки рефинансирования. Такая структура расчётов разграничивала предполагаемую прибыль до налогообложения и плату за пользование общей производственной техникой.

Подрядчики спорили о строительных материалах и их стоимости: дополнительная (комиссионная) комплексная бухгалтерская, строительно-техническая экспертиза проверяла их движение. Эксперты выехали на объект транспортной инфраструктуры в Московской области. В работе участвовали эксперты по бухгалтерскому учёту, строительной технике, инженерной механике и оценке строительных работ. Они изучили около 1 100 листов дела и проследили сведения по 7 накладным.

Натурный экспертный осмотр связали с документальной сверкой: геометрию конструкций измеряли лазерным дальномером Leica DISTO D510, а состояние площадки фиксировали фотографиями. Расчётно-аналитический метод использовали для построения оборотной ведомости по видам изделий, партиям и ценовым показателям. Реквизиты первичных документов проверяли по Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Автосалон и агент спорили о расчётах за продажу автомобилей: судебная экономическая экспертиза проверяла вознаграждение, выручку, затраты и финансовый результат. Работу провели по материалам дела без осмотра объектов; эксперты имели подготовку по бухгалтерскому учёту, аудиту и экономическим расчётам. Для трёх календарных срезов они сопоставили 6 банковских выписок с комплектом документов объёмом свыше 280 листов.

Документальная проверка связала передачу машин агенту с кассовыми сведениями, платёжными потоками и бухгалтерскими записями. Сравнительный анализ охватил ценовые ориентиры агентских услуг в Туле по каждому расчётному периоду и условия расчёта вознаграждения. Математические расчёты строили отдельно для договорных начислений, фактических выплат, оборота, расходов, налоговых платежей и итоговых показателей деятельности по годам.

Судебная оценочная экспертиза (финансово-экономическая) проводилась по определению Арбитражного суда Московской области в рамках дела № А-41-46250/14. Целью исследования стало определение рыночной стоимости 100% доли в уставном капитале Общества с ограниченной ответственностью «Тучково Монолит» по состоянию на 16.04.2014 г. с учетом финансовой деятельности, отраженной в бухгалтерской отчетности. В процессе экспертизы были изучены тома дела и дополнительные материалы – бухгалтерские балансы на даты 31.12.2013 г. и 31.03.2014 г. Экспертами был выполнен комплексный финансовый анализ, включавший оценку структуры имущества, финансовой устойчивости, ликвидности, а также рентабельности и деловой активности предприятия. Применялись методики расчета рыночной стоимости доли, оценки чистых активов и корректировки баланса. Исследование базировалось на действующих законодательных актах и нормативных документах в области оценки.

Страховщик и владелец товарных запасов спорили о выплате после кражи со склада: бухгалтерская экспертиза устанавливала объём недостачи и стоимость заложенной обуви. Работа проведена в Москве по материалам дела без осмотра объектов. Эксперты по бухгалтерскому учёту и финансово-экономическому анализу изучили 18 электронных носителей, 3 документальные подборки и свыше 300 листов первичной документации.

Документальная проверка охватила инвентаризационные формы, складские ведомости, счета-фактуры и накладные. Методом прослеживания эксперты связывали поступление, перемещение и остаток запасов по номенклатурным группам. Отдельный маршрут проверки охватывал территорию страхования и места хранения. Сравнительный анализ использовали для проверки согласованности пересчёта товаров с учётными регистрами. Арифметическим подсчётом проверяли количество, закупочную стоимость и залоговую оценку на дату страхового случая.

В споре о банкротстве требовалось проверить платёжеспособность строительной организации по бухгалтерской отчётности: эту задачу решала судебно-бухгалтерская экспертиза. Эксперты по финансовому менеджменту и оценке работали в Москве по материалам дела без выезда к объектам. Финансовая ретроспектива охватывала 11 кварталов и 2 вида отчётных форм. Расчётная модель учитывала строительную отрасль и временной горизонт отчётности.

Балансовые статьи, ликвидность и рентабельность сопоставляли в программе «Ваш финансовый аналитик». Для 4 вопросов эксперты рассчитали коэффициенты финансовой устойчивости, модель Альтмана и стоимость чистых активов. Камеральная проверка охватывала имущество, обязательства, капитал, выручку и денежные потоки строительной организации. По временным рядам эксперты прослеживали изменение каждого расчётного показателя между последовательными отчётными периодами.

При банкротстве спорили о балансе строительной организации: рецензия на заключение экономической экспертизы проверяла обоснованность прежней оценки отчётности. Дело рассматривалось в Казани; эксперты работали по материалам дела без осмотра объектов. Бухгалтеры и экономисты рассмотрели 9 вопросов по отчётным формам за 4 года и сопоставили 6 различных групп бухгалтерских и процессуальных документов.

Проверка охватывала выручку, незавершённое производство, себестоимость и строительные справки. Отдельно рассматривалась ситуация, где одна организация выступала заказчиком и подрядчиком. Документальная проверка связывала каждое спорное суждение с бухгалтерским источником, а сравнительный анализ — одинаковые строки разных форм и периодов. Арифметическим подсчётом эксперты проверяли взаимосвязь показателей отчётности строительной организации. Для оценки доходов использовали ПБУ 9/99, для состава отчётности — ПБУ 4/99.

Заказчик принял сервисные работы по нескольким актам, а судебная экспертиза устанавливала их стоимость по договорному порядку расчёта для аэрокосмической отрасли. Эксперты экономического, оценочного и инженерного профилей работали в Москве по материалам дела без осмотра объектов. Расчёты охватывали 11 актов приёмки и 25 таблиц с раздельными калькуляциями каждого принятого этапа работ.

Экспертиза объёма и стоимости фактически оказанных услуг строилась на калькуляции затрат и документальной сверке трудоёмкости. Эксперты сопоставили табели, первичные учётные документы, ведомости начислений и подтверждения служебных поездок. Для каждого этапа они рассчитывали заработную плату, себестоимость и прибыль. Состав затрат соотносили с Приказом Минпромэнерго от 23 августа 2007 года № 200.