Экспертиза №76437

Объектами данного комплексного исследования послужили цифровые носители информации, содержащие корпоративные базы данных 1С, критически важные для анализа финансовых и депозитарных операций. Эти информационные ресурсы были подвергнуты тщательному изучению для оценки их содержимого и выявления потенциальных расхождений, что имело значение для установления фактических обстоятельств дела. Особое внимание уделялось деталям упаковки и маркировки носителей, гарантирующим их целостность как вещественных доказательств.

Изучаемые объекты включали:

• USB-флеш-накопитель, емкостью 16 ГБ.
• Накопитель на жестком магнитном диске "Seagate".

Оба носителя были представлены в упакованном виде, при этом упаковка содержала как печатный, так и рукописный текст, а также печати и подписи, что подтверждало их надлежащее опечатывание. Флеш-накопитель находился в отдельном конверте белого цвета, а жесткий диск − в конверте с рукописными пометками и печатями.

Основной целью данной комплексной финансово-технической экспертизы был всесторонний анализ содержимого корпоративных баз данных 1С, находящихся на предоставленных цифровых носителях, для разрешения ряда критически важных вопросов. Эксперты стремились выявить и описать любые отличия между различными версиями баз данных, представленными сторонами. Также требовалось установить точные даты создания и последних изменений конкретных финансовых проводок в депозитарных базах за декабрь 2012 года, а также определить, были ли внесены изменения в эти проводки более поздними датами. Важной задачей являлось подтверждение наличия начисленных и уплаченных комиссий в бухгалтерской базе инвестиционной компании по указанным клиентам, а также выявление операций, направленных на увеличение уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью «Инвестиционная компания Таск Квадро Секьюритиз» в тот же период. Кроме того, перед экспертами стояла задача установить технические характеристики представленного флеш-накопителя, включая возможность определения даты его выпуска и даты записи содержащейся на нем информации.

Для достижения поставленных целей эксперты применили специализированные методы и программные средства. Извлечение данных с предоставленных носителей информации осуществлялось в режиме "только для чтения" в среде операционной системы Caine Linux 10 с использованием программного обеспечения AutoPsy 4.9.1, что обеспечивало гарантию неизменности исходных доказательств. Сложность исследования была обусловлена бинарным форматом файлов баз данных 1С, не имеющим встроенного функционала для прямого сравнения, что потребовало ручного анализа содержимого после загрузки в систему 1С. Дополнительные трудности возникли при работе с депозитарной базой из-за отсутствия необходимой лицензии на программный продукт "1С-Рарус:Депозитарий", что ограничило возможности полного исследования. Финансовый анализ операций проводился с учетом требований Федерального закона "О бухгалтерском учете", Приказа Минфина РФ №94н и Постановления ФКЦБ РФ N 32, Минфина РФ N 108н, регулирующих порядок ведения учета операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка.

1. Сравнить две базы данных (одну, представленную физическим лицом на флеш-накопителе, и другую, изъятую в ходе производства обыска в офисе ООО «Инвестиционная компания Таск Квадро Секьюритиз»), имеются ли между ними отличия и какие именно?

2. Определить дату создания и последнего изменения следующих проводок базы Депозитария за декабрь 2012 года при их наличии:

   • перевод со счета ДЕПО юридического лица Centela Trade LTD на счет ДЕПО одного из физических лиц 1774 пая ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • перевод со счета ДЕПО юридического лица Centela Trade LTD на счет ДЕПО другого физического лица 1774 пая ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • списание со счета ДЕПО физического лица на счет ДЕПО ООО «ИК «Таск Квадро Секьюритиз» 1774 пая ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • списание со счета ДЕПО другого физического лица на счет ДЕПО ООО «ИК «Таск Квадро Секьюритиз» 1774 ЗПИФ рентный «земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • перевод на счет ДЕПО одного из физических лиц со счета ДЕПО третьего физического лица 1774 ЗПИФ рентный «земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012).

3. Определить, были ли внесены изменения (такие, как удаление проводок, внесение новых проводок, изменение данных в проводках) в базах Депозитария за декабрь 2012 более поздними датами?

4. Определить наличие проводки в депозитарной базе ООО «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» в декабре 2012 года по счету ДЕПО компании Centela Trade LTD, а именно перевода 1 774 пая ЗПИФ рентный «Замли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012) на счет одного из физических лиц.

5. Определить наличие проводки в депозитарной базе ООО «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» в декабрь 2012 года по счету ДЕПО одного из физических лиц, а именно перевода 1 774 пая ЗПИФ рентный «Замли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012) на счет другого физического лица.

6. Подтвердить из бухгалтерской базы ООО «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» наличие начисленных и уплаченных комиссий в декабре 2012 года по следующим клиентам (депонентам): юридическому лицу Centela Trade LTD, физическому лицу 1, физическому лицу 2, физическому лицу 3.

7. Определить и подтвердить отчет из депозитарной базы «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» по всем операциям за декабрь 2012 года с паями ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012) физического лица.

8. Определить и подтвердить в бухгалтерской, бэк-офиса и депозитарной базах ООО «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» операции, сделанные для увеличения уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» в декабре 2012 года:

   • перевод со счета ДЕПО юридического лица Centela Trade LTD на счет ДЕПО одного из физических лиц 1 774 ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • перевод со счета ДЕПО юридического лица Centela Trade LTD на счет ДЕПО другого физического лица 1 774 ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • списание со счета ДЕПО физического лица на счет ДЕПО ООО «ИК «Таск Квадро Секьюритиз» 1 774 ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • списание со счета ДЕПО другого физического лица на счет ДЕПО ООО «ИК «Таск Квадро Секьюритиз» 1 774 ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);

   Подтвердить соответствие данных проводок в бухгалтерской базе проводкам, сделанным в базе бэк-офиса, депозитарной базе ООО «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз».

9. Имеются ли в базе 1С в Справочнике по ценным бумагам сведения о приеме на обслуживание ценных бумаг-паёв ЗПИФ «Земли Подмосковья»?

10. Возможно ли установить дату выпуска представленного флеш-накопителя по её серийным номерам?

11. Возможно ли установить дату записи имеющейся информации на представленный флеш-накопитель?