Экспертиза №81302

Объектами исследования выступали базы данных депозитария, предназначенные для учета финансовых операций с ценными бумагами. Особое внимание уделялось особенностям их хранения и функционирования в рамках специализированного программного обеспечения, что стало ключевым аспектом для проведения экспертизы.

• USB-флеш-накопитель Transcend 16 gb: цифровой носитель информации, содержащий базу данных депозитария.
• Накопитель на жестком магнитном диске "Seagate": цифровой носитель информации, содержащий базу данных депозитария.
• Программный продукт «1С-Рарус:Депозитарий, редакция 2»: специализированное программное обеспечение для ведения учета операций в депозитарии, предоставленное экспертам в упакованном виде с установочным компакт-диском и аппаратным USB-ключом защиты.
• База данных 1С:Депозитарий: бинарный файл «1Cv8.1CD», содержащийся в каталогах /1С/Depo82/ (на жестком диске) и /Depo82/ (на флеш-накопителе), доступ к которому осуществлялся с использованием предоставленных учетных данных.

Целью проведения дополнительной комплексной судебной финансово-технической экспертизы являлось установление объективных данных относительно финансовых операций и состояния соответствующей базы данных депозитария. Перед экспертами ставилась задача глубокого анализа цифровых записей, касающихся движения паев Закрытого паевого инвестиционного фонда (ЗПИФ) рентный «Земли Подмосковья». Основной сложностью выступала необходимость точного определения дат создания и внесения последних изменений в проводки внутри базы данных за конкретный период — декабрь 2012 года. Это требовало не только технической квалификации в работе с программными продуктами 1С, но и понимания специфики финансовых операций на рынке ценных бумаг.

В процессе работы эксперты преодолевали сложности, связанные с проверкой целостности и достоверности данных, хранящихся на различных носителях информации, а также выявляли потенциальные расхождения между ними. Применялись методы компьютерно-технической экспертизы для детального анализа журналов регистрации системы 1С, что позволило отследить действия пользователей и хронологию событий, связанных с созданием и изменением проводок. Также были задействованы положения Федерального закона "О рынке ценных бумаг", приказов и постановлений регулирующих органов, таких как Приказ Минфина РФ №94н и Постановление ФКЦБ РФ N 32/Минфина РФ N 108н, для корректной интерпретации финансовых операций и ведения бэк-офисного учета. Значимым нюансом являлась необходимость сопоставления данных депозитарной базы с гипотетическими проводками, которые могли бы отражать увеличение уставного капитала инвестиционной компании, а также подтверждение соответствия отдельных операций бухгалтерской и бэк-офисной базам. Эксперты проводили тщательный поиск, отбор и сверку записей, используя штатные средства программного обеспечения «1С-Рарус:Депозитарий: редакция 2», для формирования исчерпывающей картины интересующих транзакций, а также для выявления фактов изменений в данных, которые могли быть внесены более поздними датами.

1. Определить дату создания и последнего изменения следующих проводок базы Депозитария за декабрь 2012 года при их наличии:
   • перевод со счета ДЕПО организации «Centela Trade LTD» на счет ДЕПО физического лица 1 и физического лица 2 1774 пая ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • перевод со счета ДЕПО организации «Centela Trade LTD» на счет ДЕПО физического лица 2 1774 пая ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • списание со счета ДЕПО физического лица 2 на счет ДЕПО ООО «ИК «Таск Квадро Секьюритиз» 1774 пая ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • списание со счета ДЕПО физического лица 1 на счет ДЕПО ООО «ИК «Таск Квадро Секьюритиз» 1774 ЗПИФ рентный «земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • перевод на счет ДЕПО физического лица 1 со счета ДЕПО физического лица 3 1774 ЗПИФ рентный «земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012).
2. Определить, были ли внесены изменения (такие, как удаление проводок, внесение новых проводок, изменение данных в проводках) в базах Депозитария за декабрь 2012 более поздними датами?
3. Определить наличие проводки в депозитарной базе ООО «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» в декабре 2012 года по счету ДЕПО компании «Centela Trade LTD», а именно перевода 1 774 пая ЗПИФ рентный «Замли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012) на счет физического лица 1.
4. Определить наличие проводки в депозитарной базе ООО «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» в декабре 2012 года по счету ДЕПО физического лица 3, а именно перевода 1 774 пая ЗПИФ рентный «Замли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012) на счет физического лица 1.
5. Определить и подтвердить отчет из депозитарной базы «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» по всем операциям за декабрь 2012 года с паями ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012) физического лица 3.
6. Определить и подтвердить в депозитарной базе ООО «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» операции, сделанные для увеличения уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз» в декабре 2012 года:
   • перевод со счета ДЕПО организации «Centela Trade LTD» на счет ДЕПО физического лица 1 1 774 ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • перевод со счета ДЕПО организации «Centela Trade LTD» на счет ДЕПО физического лица 2 1 774 ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • списание со счета ДЕПО физического лица 2 на счет ДЕПО ООО «ИК «Таск Квадро Секьюритиз» 1 774 ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);
   • списание со счета ДЕПО физического лица 1 на счет ДЕПО ООО «ИК «Таск Квадро Секьюритиз» 1 774 ЗПИФ рентный «Земли Подмосковья» под управлением ООО «УК БИН ФИНАМ Групп» (номер регистрации правил 2336 от 12.04.2012);

   Подтвердить соответствие данных проводок в бухгалтерской базе проводкам, сделанным в базе бэк-офиса, депозитарной базе ООО «Инвестиционная компания «Таск Квадро Секьюритиз».